注册会计师如何防范审计风险?只要是严格遵行注册会计师执业规范，树立牢固的审计风险理念，最大限度地规避和防范审计风险，想知道注册会计师如何防范审计风险吗?现在，小编给大家的整理相关资料。
防范控制审计风险的策略和措施
(一)增强注册会计师的执业能力
增强注册会计师的职业能力是规避审计风险的最主要方法，在知识经济高速发展的今天，能够被审计的范围已越来越广阔，这无疑要求注册会计师不仅掌握扎实的业务知识，还要具有较高的计算机网络计算的应用能力水平，要不断通过学习和实践培养自身的职业判断能力。与此同时，还要有良好的职业道德，可以严格按照《审计执业准则》的要求开展工作，把提高审计工作的质量放在首位。因此，首先会计师事务所在一开始建立时，应谨慎地选择合伙人，招聘合格工作人员并适当培训，定期组织审计人员进行业务经验交流。其次，会计师事务所需要将执业质量放在事务所工作核心位置。注册会计师也要重视自身技能的培养，培养对待每一项审计业务都认真负责的工作态度。
(二)采用带有独立分析性的复核方法
带有独立分析性的复核是风险要素分析的最重要手段，应把它贯穿在审计工作的全过程。注册会计师在制定审计计划阶段，进行独立分析性复核，可大致掌握客户基本概况，从而可以准确落实重点审计领域，积极评价潜藏的审计风险，得以编制有效的审计方案;在实施审计阶段，进行独立分析性复核，注册会计师不但可以明确审计重点，而且可以合理分配审计资源;在审计结束前，通过对会计工作底稿及其生成的财务报表进行独立分析性复核，注册会计师可以轻松发现审计业务中尚存的漏洞和财务报表上层次的重大错误，以确定要出具的审计报告类型。(三)选择恰当的审计抽样方法
注册会计师在进行审阅业务时常常选用以下主要抽样方法：均值估计抽样法、差额估计抽样法、比率法、差异法以及比率估计抽样法等。而并不是所有注册会计师都会选择恰当的审计抽样方法来抽取样本，有些会计师为了降低审计成本，反而对审计样本使用随意抽样法，得出的样本特征往往缺乏真实性和客观性。在这种状况下，如果出现责任诉讼，注册会计师在很大程度上很难解除自身负有的义务和责任。这无疑要求注册会计师在对会计业务进行审计时应合理采用统计抽样方法，这样才能给抽样检查的结果带来客观性。
防范审计风险应采取的对策
1.慎重选择被审计单位
要控制和防范审计风险，就应当慎重选择被审计单位，这是防范审计风险的第一道防线。因此在承接审计业务之前，会计师事务所应充分了解委托审计单位的主要经营管理层的相关情况，对其内部的人事任免、流动情况等有所了解，特别要重点了解委托审计单位主要经营管理层的道德品质，因为没有良好道德品质的客户，其提供虚假财务资料的可能性就会增大。
2.掌控好审计人员的素质
会计师事务所要加强审计的质量控制，在招聘专业审计人员时，首先应严格把好质量关，不符合条件的人员不能聘用，同时还应加强审计人员的后续教育，特别是对新财经制度、新税务制度、新修订的审计准则的学习，让每一位审计人员都能不断提升自身的业务素质，完成自身专业知识的不断更新，另外，事务所还应当加强审计人员职业道德的教育，制定审计人员应遵循的执业道德准绳，以及相应的考核和奖惩办法，以规范和约束审计人员的行为，只有增强审计人员的责任心，提高审计人员的职业道德观念，才能更好地从根本上防范与控制审计风险。3.增加审计程序，降低内在风险
会计师事务所应建立健全严格的质量控制制度，对审计工作质量进行层层控制，并定期进行考核和奖惩，以避免让事务所的审计复核制度流于形式。当审计人员在审计计划阶段了解到被审计单位可能存在经营风险时，就应该在制订审计计划时降低预计可接受风险水平。在审计风险模型中，由于固有风险与控制风险与被审计单位的经济行为有关，因此应选择有经验的审计人员实施有效的程序，收集充分适当的审计证据，并对审计过程和审计工作底稿实施严格的三级复核制度，降低检查风险，以保证将审计失败的总风险降低到一个合理的低水平。
防范审计风险应采取的对策
1.针对审计人员自身素质的有限性,应从以下方面加以改进:(1)设置员工准入制度。会计师事务所必须强化风险管理的培训与训练,在决定员工是否晋升的考核中,风险管理能力应视为必不可少的因素,必须明确建立严格的道德自律机制,遏制“劣币驱逐良币”的现象,这是防范和化解审计风险的前提。行业协会应在资格考试、后续教育、行业惩戒等方面加强道德约束,只有树立诚实守信、内省自爱、克已慎独的职业道德观,崇尚“社会公众利益至上”的利他思想,塑造注册会计师正直向善、知耻明志的基本人格,才有可能恪守专业标准,审慎识别并正确把握审计风险。(2)保持审计的独立性。审计独立性包括机构独立性和人员独立性。人员独立性强调“精神独立”,不偏听客户一面之词,不屈从于外部施加的压力。很难设想,一个模糊了角色立场的注册会计师会关注审计风险?(3)投保充分的责任险。目前,审计风险投保制度尚在萌芽阶段,还未形成一个成熟的险种,应加快审计风险保险制度的建设步伐,这不仅是承担审计风险的需要,而且也是完善我国市场经济运行机制的需要。
2.针对审计客体方面的原因,注册会计师应谨慎选择客户。审计人员要控制和防范审计风险,应对客户进行有效选择,不能为了多招揽业务而盲目接受各种审计项目,要了解委托人的道德品质,因为缺乏正直品格的客户,提供虚假会计资料的可能性会增加,如果盲目接受各种审计项目,结果必然会造成审计人员承受较大的审计风险,以至遭到不必要的法律诉讼。
3.针对其他方面的原因应采取的措施：
(1)加强事务所和行业自律管理,提高防范、化解法律责任风险的能力。首先,加强审计质量控制和内部管理,降低审计风险。其次,应当成立由注册会计师行业和司法界的专家共同组成法律责任鉴定机构,以客观、公正地衡量注册会计师是否存在一般性或者重大过失给客户或第三者造成损失。
(2)健全相关法律法规,形成完善的法律责任制约机制。完善的经济法律体系和有效的监管实施机制,一方面可使公众能依法办事,合法经营,对违法经营者予以严厉的惩处,最大限度地保障其合法权益。另一方面可因客户的错误和舞弊减少而使注册会计师降低审计风险。
(3)加强与社会公众的沟通。审计期望差距的存在,是我国现阶段造成注册会计师法律责任风险的社会原因之一。社会公众有时将企业经营的失败与审计失败混为一谈,因此,注册会计师应当尽量让公众了解自己,以便引导社会公众对注册会计师行业的期望和判断处在合理水平。
