小公司常见会计分录大全!大多数会计人都需要!有很多小公司因为是私营的,所以在记账的时候会按会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。下面是深圳正保会计学校为大家整理的相关内容,仅供参考。
一、前期重要工作:
1)制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。
2)第一次股东会议决议事项纪要 。
二、公司建账大概程序如下:
公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 :
1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写AA有限责任公司)
借:固定资产----××设备
贷:其他应付款—张三
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”)
贷:其他应付款—张三
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金
借:库存现金
贷:实收资本—张三
—李四
—王五
借:银行存款
贷:库存现金
4.8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了税务登记
5.9月2日,从银行提取现金还款给股东张三
① 借:库存现金
贷:银行存款
② 借:其他应付款—A
贷:库存现金
6.9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万
借:预付账款—甲
贷:银行存款
7.9月8日,收到甲公司运来的商品并验sr库
借:库存商品
应交税费—应交增值税—进项税额
贷:预付账款—甲
8.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到
借:应收账款—乙公司
贷:主营业务sr
应交税费—增值税(销项税额)
9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借:银行存款
贷:应收账款—乙公司
10.本月21日从银行提取现金发放本月工资
① 借:库存现金
贷:银行存款
②借:应付工资
贷:库存现金
应交税费—应交个人所得税
11.本月25日分配(计提)本月工资
借:管理费用—工资
贷:应付职工薪酬
12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费
①借:管理费用—福利费
贷:应付福利费
②借:管理费用—工会经费
—职工教育经费
贷:其他应交款—工会经费
—职工教育经费
13.本月28日银行划账交社保等费用
借:管理费用—公司缴纳社保费
贷:银行存款
14. 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)
借:应交税费—应交增值税(未交税金)
贷:应交税费—未交增值税
15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费
借:税金及附加
贷:应交税费—应交城市维护建设税
其他应交款—教育费附加—防洪费--等等
16. 月末结转已售商品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
17.月末结转本sr
借:主营业务sr
贷:本年利润
18.30日借:月末结转成本等
借:本年利润
贷:主营业务成本
税金及附加
管理费用
销售费用
19. 假设有利润,预缴企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税
20.每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做:
① 借:本年利润
贷:所得税费用
②借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
③ 提取法定盈余公积
借:利润分配—未分配利润
贷:盈余公积—法定盈余公积
—法定公积金
④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红)
借:利润分配—未分配利润
贷:应付股利—张三
—李四
—王五
从银行提取现金发放股利时:
①借:库存现金
贷:银行存款
②借:应付股利应付股利—张三
—李四
—王五
贷:库存现金
应交税费—应交个人所得税