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会计管理风险点

2019-06-25 22:05分类:会计职称阅读:361 分享

 

核算系统各环节相互关联产生的风险

 

一是业务关联产生的风险。会计集中核算打破了原有岗位分工和劳动组合,中心支行核算中心根据业务分工设置网点柜、联行柜、综合柜、同城清算等多个柜组,各司其责。

 

但一笔支付汇款业务的处理要经网点柜发起、联行柜补录支付行号、综合柜账务处理、支付系统发送等多个环节,一旦某个环节有些许疏忽,不但该笔业务无法完成,整个核算中心的业务也将无法顺利完成。

 

二是联行查询查复业务关联产生的风险。人行与支付系统的连接是以中心支行为直接参与者,县市支行为间接参与者实现的,所有的联行和查询业务由核算中心联行柜集中处理。

 

而集中核算系统对内部网点之间、网点与综合柜和联行柜之间的查询查复没有相应模块处理,联行柜只能通过电话、电子邮件或传真等方式传递查询查复书,容易产生遗漏或延迟回复的现象,可能错过纠错和杜绝资金损失的时机。

 

 

风险识别不直观产生的风险

 

一是资金汇划凭证与信息脱节的风险。汇款业务由网点录入信息,再发送到核算中心联行柜,由联行柜干预后汇出,而联行柜无凭证审核信息是否真实、准确,若收款人或金额信息有误,该笔资金仍可通过支付系统在短时间内到达收款人账户,可能造成资金损失。

 

二是网络设备故障无法预见的风险。网络设备故障事先往往无法预见,故障的发生也带有偶然性,如不能及时找到问题所在,就会造成系统瘫痪和数据丢失。

 

 

核算系统和支付系统不完善产生的风险

 

一是集中核算系统无自动签退功能。操作员登陆后如长时间没有操作,系统不能自动签退,还有的营业网点由于设备紧张,存在多人共用一台计算机操作的现象,这些可能会产生操作员密码被盗用的危险。

 

二是核算系统没有自动提示存款余额功能。营业网点发出一笔汇款业务,由于不能提示存款余额,网点在存款不足的情况下仍能完成记账复核操作,但到联行柜办理汇出手续时才能提示存款余额不足。

 

 

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